Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим для малого бизнеса. Но даже опытные предприниматели нередко ошибаются в расчётах: не учитывают взносы, путают периоды, неправильно считают минимальный налог. Разберём актуальный порядок расчёта УСН в 2026 году.
👉 Калькулятор УСН 2026 — введите доходы, расходы и взносы, получите точную сумму налога за квартал или год.
Ставки УСН в 2026 году: что изменилось
С 2025 года из-за расширения лимитов и отмены повышенных ставок картина упростилась:
| Объект налогообложения | Ставка | Лимит доходов 2026 |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» (6%) | 6% (регионы — от 1%) | 450 млн ₽/год |
| УСН «Доходы минус расходы» (15%) | 15% (регионы — от 5%) | 450 млн ₽/год |
Повышенные ставки 8% и 20% отменены с 2025 года. Теперь один порог — 450 млн ₽ (индексируется на коэффициент-дефлятор). Превышение лимита означает переход на ОСНО.
Важно про НДС: с 2025 года плательщики УСН с доходами свыше 60 млн ₽/год обязаны платить НДС. Если ваш доход не превышает 60 млн ₽ — НДС платить не нужно. Это кардинальное изменение последних лет, которое затронуло часть бизнесов.
УСН «Доходы» 6%: как рассчитать налог
Формула проста:
Налог = Доходы × 6%
Ключевое преимущество: налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы:
- ИП без работников — уменьшает налог на 100% взносов (но не более суммы налога).
- ИП с работниками и ООО — уменьшают налог на 50% (не более половины суммы налога).
Пример для ИП без работников, доход за квартал — 500 000 ₽:
- Налог до вычета: 500 000 × 6% = 30 000 ₽
- Взносы, уплаченные в квартале: 12 375 ₽ (1/4 от годового фиксированного взноса ≈ 49 500 ₽)
- Налог к уплате: 30 000 − 12 375 = 17 625 ₽
Точный расчёт с учётом нарастающего итога и всех авансов — в калькуляторе УСН.
УСН «Доходы минус расходы» 15%: когда выгоден
Объект «Доходы минус расходы» выгоден, если расходы составляют более 60% от доходов. Проверьте:
- Если расходы = 70% → налог 15% × 30% = 4,5% от доходов. Это меньше 6%.
- Если расходы = 55% → налог 15% × 45% = 6,75% от доходов. Это больше 6% — выгоднее «Доходы».
Расходы должны быть документально подтверждены и входить в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ. Основные допустимые расходы: аренда, зарплата работников, взносы, стоимость товаров для перепродажи, материалы, услуги сторонних организаций.
Минимальный налог 1%: когда его платить
На объекте «Доходы минус расходы» существует минимальный налог — 1% от доходов. Он уплачивается, если:
Доходы × 1% > (Доходы − Расходы) × 15%
То есть когда расходы почти равны доходам или превышают их (убыточный период). Минимальный налог платится только по итогам года, не поквартально.
Пример: доходы 2 000 000 ₽, расходы 1 950 000 ₽.
- Налог по ставке: (2 000 000 − 1 950 000) × 15% = 7 500 ₽
- Минимальный налог: 2 000 000 × 1% = 20 000 ₽
- К уплате: 20 000 ₽ (максимум из двух).
Авансовые платежи УСН в 2026 году: сроки
УСН платится авансами поквартально и финальным платежом по итогам года:
| Период | Срок уплаты |
|---|---|
| I квартал (январь–март) | 28 апреля |
| Полугодие (январь–июнь) | 28 июля |
| 9 месяцев (январь–сентябрь) | 28 октября |
| Год (ИП, окончательный расчёт) | 28 апреля следующего года |
| Год (ООО, окончательный расчёт) | 28 марта следующего года |
Авансы рассчитываются нарастающим итогом. Если в I квартале заплатили 10 000 ₽, а за полугодие нарастающим итогом насчитан налог 25 000 ₽ — доплачиваете 15 000 ₽.
Страховые взносы ИП в 2026 году: фиксированная и переменная часть
ИП обязаны уплачивать взносы независимо от дохода:
- Фиксированная часть: ≈ 49 500 ₽/год (сумма ежегодно индексируется).
- Переменная часть (1%): 1% от доходов свыше 300 000 ₽ в год. Максимум — восьмикратный размер фиксированной части.
Пример: доход ИП на УСН 6% за год — 1 500 000 ₽.
- Фиксированный взнос: 49 500 ₽
- Переменный взнос: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽
- Итого взносов: 61 500 ₽
- Налог УСН 6%: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽
- Налог к уплате (вычет 100%): 90 000 − 61 500 = 28 500 ₽
Рассчитайте точную сумму для своих показателей с помощью калькулятора УСН.
Пени по УСН: что будет за просрочку
Если пропустили срок уплаты аванса или налога, начисляются пени. Ставка — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Рассчитайте размер пеней с помощью калькулятора пени.
Как открыть расчётный счёт для ИП на УСН
Расчётный счёт не обязателен для ИП по закону, но необходим для работы с юридическими лицами, онлайн-кассой и безналичными платежами. При выборе банка обратите внимание на стоимость обслуживания и интеграцию с бухгалтерией.
Частые вопросы о УСН
Можно ли совмещать УСН с другими режимами?
Да — УСН совместим с ПСН (патентом). ООО совмещать УСН с другими режимами не может.
Когда выгоднее перейти на ОСНО?
Если ваши покупатели — крупные компании на НДС, им не нужен «входящий» НДС от вас. Но если клиенты — физлица или малый бизнес, УСН почти всегда выгоднее.
Нужно ли сдавать декларацию ИП на УСН, если не было доходов?
Да. Нулевую декларацию сдавать обязательно — иначе налоговая заблокирует счёт.
Откройте расчётный счёт для бизнеса с кешбэком и бесплатным обслуживанием: